小规模纳税人增值税1%减免延续至2021年12月31日

2021-01-04 BLOG, Share 12

已经是2021年了,关于 增值税优惠是否继续?大家讨论纷纷,今天虽然没等来税局延长税率时间的文件,但是开票软件软件昨晚悄悄更新了!更新内容里就明确小规模纳税人3%收入减按1%征收率至2021年12月31号!!!

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刚刚!小规模3%降至1%政策至 2021年12月31日 !

已经是2021年了,关于 增值税优惠是否继续?大家讨论纷纷,大家也不用再讨论了, 这是我从百望网站亲自下载的截图。开票软件升级明确显示【延长小规模纳税人减免增值税政策至2021年12月31日】。

增值税发票税控开票软件(税控盘版)V2.0.41 210102.2(票字)

注:本版本为“票”字版本。新增功能:1、延长小规模纳税人减免增值税政策至2021年12月31日。

软件分类: 开票软件 版本号: V2.0.41 210102.2来源: 国家信息安全工程技术研究中心

更新时间: 2021-01-02

增值税发票税控开票软件的税控盘版和税务UKey版均已升级并提供下载。

这个时候我们就耐心等待税务局的官方文件发布就好了,最后一天的假期大家就不要担心太多了。

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税局还没发文件明确

2021年元旦假期期间如何开票

现在已经开票的也不要着急。税局没发文件但是发票客户要开怎么办?老师在这建议大家 住宿餐饮企业等生活服务业在元旦假期暂时尽量开具适用税率/征收率(3%)普通发票(要是政策不延续,可换开专票),不开具专用发票。

1.政策依据

自2020年1月1日至2020年12月31日,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

——《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)、《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)

2.实务

按照前期政策,在政策发布前,已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票;如果开具普通发票(含有税率的),可以按规定享受免增值税。

一、小规模纳税人存在以下这种情况,仍然可以按1%开票:

纳税义务发生时间2020年12月,未来得及开票:2021年1月申报2020年12月增值税时,按照适用疫情政策(免税或者1%)未开票申报,2021年1月开票就可以按照 免税 或者 征收率1% 开具发票。

1.政策依据

自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

即增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。

2.未开票申报

减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,未开票销售额填第1行“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

二、在减免政策尚未明确是否延续之前,小规模纳税人可以采用以下方式开票:

2021年元旦假期期间如何开票,建议:住宿餐饮企业等生活服务业在元旦假期暂时尽量开具适用税率/征收率(3%)普通发票(要是政策不延续,可换开专票),不开具专用发票。

1.政策依据

自2020年1月1日至2020年12月31日,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

——《财政部、税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》(2020年第28号)、《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)和《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(2020年第4号)

2.实务

按照前期政策,在政策发布前,已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票;如果开具普通发票(含有税率的),可以按规定享受免增值税。

小规模增值税减按1%征收须关注6个实务问 题

关注一

虽然疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,但是。一定要注意:小规模纳税人出租房屋的租金发票增值税征收率还是是按照5%开具。

不要误以为只要是小规模增值税都是减按1%征收。

关注二

疫情期间增值税小规模纳税人3%减按1%征收率征收增值税,在计算不含税销售收入的时候,直接用含税收入除以1.01就可以。

参考:

增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号,以下简称“13号公告”)有关规定,减按1%征收率征收增值税的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+1%)

关注三

关于申报表的填报:

1.减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。

2.对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

3.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为:第8栏=第7栏÷(1+征收率)。

关注四

小规模增值税减按1%开票,一定要注意纳税义务的发生时间是否属于疫情优惠期间内。

若是现在补开在2020年2月底以前的业务发票,则不得享受1%征收率优惠。

关注五

增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货按规定减按2%征收的,现在也可以享受小规模纳税人复工复业增值税优惠政策适用1%征收率。

关注六

小规模增值税减按1%开票,你可以自己根据客户要求,部分业务按照3%,部分业务按照1%,自己定。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》,也不影响享受其他增值税优惠政策。

来源:税来税往,小陈税务08,百旺官网,税来税往,会计天下,孟峰聊财税

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